Stock Options 83 B

O seguinte artigo é adaptado e reimpresso do MampA Tax Report, Vol. 11, nº 3, outubro de 2002, Panel Publishers, Nova York, NY. ISO e SEÇÃO 83 (b) ELECÇÕES Por Robert W. Wood e Jonathan R. Flora As opções de ações foram muitas das notícias ultimamente. A maior parte desta notícia foi pejorativa. Parece que as opções de ações foram direcionadas como a causa (ou pelo menos um subproduto) de várias crises financeiras durante o ano passado. Tudo isso ocorre com uma boa pressão financeira adversa, particularmente no que se refere às conseqüências de impostos mínimos alternativos (AMT) das opções de ações de incentivo (ISOs). Em face de uma explosão de bolhas de internet, e grande parte do resto da economia se esvaziando também, os ISOs foram especialmente revogou. Os jogos de ganhos de várias empresas, pelo menos em parte, foram atribuídos às opções de compra de ações e à contabilidade de opções de ações em particular. Como observamos recentemente, houve várias propostas para alterar o tratamento das opções de compra de ações para fins de lucro. Veja Wood, Stock Option Ruminations, Vol. 11, nº 2, The MampA Tax Report (setembro de 2002), p. 1. Recentemente, foram anunciadas sugestões de que as empresas ajudariam os funcionários a emitir dinheiro em troca de opções subaquáticas. Veja, e. Seibel planeja oferecer empregados em dinheiro ou ações por opções, Wall Street Journal (30 de agosto de 2002) (a Seibel ofereceu aos seus funcionários 1.85 em dinheiro para cada opção com um preço de exercício igual ou superior a 40 por ação). Stock for Services e section83 Seção 83, é claro, é uma seção de código relativamente curta (mas muito importante) que se aplica às transferências de imóveis em troca de serviços. A regra básica é que quando o estoque (ou outra propriedade) é transferido para um empregado em troca de serviços, o empregado deve incluir o valor do estoque em sua renda quando a ação é substancialmente adquirida. I. R.C. Sect83 (a) Reg. Sect1.83-1 (a). O estoque é substancial quando é transferível ou não está sujeito a um risco substancial de confisco. Sect83 (a) (1). O valor do lucro tributável é o valor justo de mercado do estoque (no momento em que ele ganha substancialmente), menos qualquer valor que o empregado paga pelo estoque. Sect83 (a). O valor justo de mercado do estoque é determinado sem respeito às restrições, exceto restrições que nunca caducarão (as chamadas restrições não decorrentes de restrições). O Efeito de 83 (b) Eleições A maioria dos profissionais de impostos sabe o que é uma eleição 83 (b), mesmo que nunca tenham feito uma. Quando um funcionário faz uma eleição de acordo com a seção 83 (b), ele deixa de lado as regras de diferimento de renda que se aplicam enquanto as ações não são investidas. A seção 83 (b) permite que um empregado opte por incluir atualmente em renda o valor justo de mercado das ações, menos qualquer valor pago por ela, no momento em que o estoque é emitido, embora não tenha sido substancialmente adquirido. (É claro que a eleição não está disponível se as ações já estiverem substancialmente adquiridas e, portanto, incluí-las imediatamente, sem considerar uma eleição). Em suma, o empregado escolhe incorrer em imposto sobre o valor do estoque atualmente, em vez de esperar até que ele ganhe. Quando uma eleição de 83 (b) é feita, um empregado inclui o valor justo de mercado do estoque, depois de ter em conta quaisquer restrições sem restrições, mas sem considerar restrições de caducidade (as restrições que caducarão). Ele não reconhece nenhuma renda quando o estoque é substancialmente coletivo. Reg. Sect1.83-2 (a). Em vez disso, qualquer apreciação (ou depreciação) após a data da eleição é tributável como um ganho (ou perda) de capital quando o empregado vende o estoque. O período de detenção também é efetuado, começando no dia seguinte ao dia em que a propriedade é transferida para o empregado. Reg. Sect1.83-4 (a). O que acontece se um funcionário que faz uma eleição deixa o cargo antes da ação substancialmente. Nesse caso, o empregado perde suas ações e é permitido uma dedução de perda limitada. O montante da dedução na confiscação é limitado ao valor pago pela ação, menos o valor realizado na caducidade (se houver). Reg. Sect1.83-2 (a). Notavelmente, porém, nenhuma dedução é permitida para o montante que o empregado anteriormente incluiu na renda fazendo a eleição 83 (b). Ver seção 83 (b) (1). O empregador também é efetuado por uma confiscação. O empregador deve incluir na renda na data da confiscação o menor valor justo de mercado do estoque ou o valor da dedução que tomou quando o empregado fez a eleição. Reg. Seção1.83-6 (c). Os funcionários que recebem ações restritas querem fazer essas eleições. Obviamente, tanto o tempo do imposto para o empregado quanto o caráter de renda como ordinário ou capital podem ser efetuados. Com a propriedade mais restrita, a Seção 83 fornece que o rendimento seja incluído no momento em que as restrições caducarem. Se um funcionário fizer uma eleição 83 (b), em contraste, ele reconhecerá a renda imediata no momento da eleição, mas ele não reconhecerá a renda quando as ações forem substancialmente cobradas. Quanto ao caráter, toda apreciação do tempo de uma eleição 83 (b) é ganho de capital. Se nenhuma eleição foi feita, em contrapartida, a renda ordinária surge quando os estoques de ações que fazem com que sua base de imposto no estoque aumente. Somente a diferença entre o valor nesse momento e o valor realizado em uma eventual data de venda seria ganho de capital. Então, por que um empregado quer acelerar a renda. Em essência, o empregado está apostando que o estoque apreciará, e ele está limitando a quantidade de renda de compensação que ele reconhecerá como resultado da concessão de estoque. Os empregados otimistas podem ter muitos motivos para fazer uma eleição de 83 (b), embora o atual recessão econômica faça 83 (b) eleições um pouco menos atraentes do que eram. Claro, uma eleição 83 (b) não é livre de risco: uma eleição seguida de uma queda no valor do estoque pode resultar em renda ordinária (quando a eleição é feita) seguido de uma perda de capital mdash não uma posição de imposto muito atrativa. Não surpreendentemente , Um bom negócio da Lei da Seção 83 relaciona-se com a forma como determina o valor. Como observamos nessas páginas anteriormente, uma decisão importante há quase 20 anos enfatizou que as eleições da seção 83 (b) podem ser feitas com valor zero. Ver Alves v. Comissário, 734 F.2d 478 (9ª Cir. 1984. Os ISO são tributados de forma mais favorável do que as opções não qualificadas. Para uma comparação, veja Tratamento de madeira, fiscal e contábil das ISOs, Vol. 9, No. 10, The MampA Relatório de impostos (maio de 2001), p.1 e Instrumento de madeira, imposto e contabilidade para opções de ações não qualificadas, Vol. 9, No. 10, Relatório de imposto de MampA (maio de 2001), p. 1. Os ISOs estão geralmente fora do alcance de Seção 83. A seção 83 (e) (1) estabelece que a seção não se aplica ao exercício de uma opção à qual se aplica a seção 421. A seção 421 (a) (1) estabelece que um funcionário não reconhece renda regular quando um ISO É exercido (assumindo que vários requisitos são cumpridos). Um funcionário reconhecerá o ganho (ou perda) de capital se ele depois vender as ações em uma venda qualificada com base na diferença entre o preço de venda e o preço de exercício. No entanto, se um empregado vender a Estoque dentro de dois anos a partir da data da concessão ou um ano após a transferência das ações para o empregado, é uma desqualificação venda. Sect421 (b). Uma venda desqualificadora opera como se estivesse na seção 83 mdash, o empregado deve incluir em renda ordinária a diferença entre o preço de exercício e o valor justo de mercado no momento do exercício da opção. Prop. Reg. Sect1.422A-1 (b) (1). Este valor é adicionado à sua base, e o restante é tributado como ganho de capital (tudo no ano da venda). É um eufemismo acentuado dizer que os ISOs não são tratados favoravelmente sob o regime AMT, pois são para fins fiscais regulares. A exclusão do rendimento nos termos da Secção 421 é ignorada no cálculo do rendimento tributável mínimo alternativo (AMTI). Em vez disso, um funcionário deve incluir na sua AMTI a diferença entre o preço de exercício de um ISO e o valor justo de mercado das ações adquiridas no momento do exercício. Sect56 (b) (3). Obviamente, para opções com baixo preço de exercício e alto valor, as conseqüências da AMT podem ser substanciais. Para ISOs que resultam na aquisição de ações restritas, o valor justo de mercado das ações (menos o valor pago) é incluído na AMTI somente após o estoque substancialmente. Suponha que você tenha um cliente com ISOs que esteja considerando um exercício inicial de um ISO (ou seja, antes que o estoque adquirido tenha sido substancialmente adquirido). É possível que ele faça uma eleição da seção 83 (b) na esperança de desencadear o período de espera de um ano que se aplica à desqualificação de vendas. A resposta parece ser não. O IRS declarou informalmente que fazer uma eleição 83 (b) em relação a um ISO é inválido para fins de imposto de renda regular. Assim, o período de retenção para uma venda desqualificadora é desencadeado quando o estoque é adquirido, e não quando o ISO é exercido, independentemente de ele fazer ou não uma seção 83 (b). Mas, curiosamente, o IRS indicou (novamente informalmente) que uma eleição da Seção 83 (b) pode estar disponível em relação às ISOs para fins AMT. Esta posição é refletida nas instruções para preencher o Formulário 6251 (AMT), na p. 3. Lá, o IRS afirma: Mesmo que seus direitos no estoque não sejam transferíveis e estejam sujeitos a um risco substancial de confisco, você pode optar por incluir no rendimento da AMT o excesso do valor justo do mercado de ações (determinado sem considerar qualquer Restrição por lapso) sobre o preço de exercício após a transferência para você das ações adquiridas através do exercício da opção. O que tudo isso significa. A ausência de orientação sincera do IRS é incomodável. Ainda assim, onde não há muita apreciação incorporada no estoque restrito adquirido quando um ISO é exercido, pode fazer sentido eleger (na seção 83 (b)) para incluir atualmente esse ganho em AMTI mesmo que o estoque ainda não tenha substancialmente Investido. Embora as eleições acelerem o reconhecimento da AMTI, parece que, quando o estoque é substancialmente adquirido, a eleição impedirá qualquer reconhecimento AMTI adicional. Esta é uma boa notícia se o estoque apreciou significativamente durante esse período. Obviamente, a seção 83 (b) desempenha um papel significativo nas opções de estoque. Embora esta eleição de uma página possa não resolver toda a culpa que está sendo aplicada nas opções de estoque, certamente pode ajudar no planejamento para indivíduos que recebem ações ou opções como parte de sua compensação. ISOs e Seção 83 (b) Eleições. Por Robert W. Wood e Jonathan R. Flora, Vol. 11, nº 3, The MampA Tax Report (outubro de 2002), p. 1. O que é uma eleição de 83 (b) Não fazer uma eleição oportuna de 83 (b) com o IRS é algo que poderia levar a consequências fiscais desastrosas para um fundador ou funcionário da empresa inicial. Os fundadores costumam comprar ações de acordo com contratos restritos de compra de ações que permitem que a empresa recompra ações 8220 não investidas8221 após a rescisão do contrato de trabalho. Da mesma forma, os funcionários podem 8220early8221 opções de exercícios sujeitas à capacidade da empresa de recomprar 8220 partes não-adquiridas8221 após o término do contrato de trabalho. De acordo com a Seção 83 do Código da Receita Federal, o fundador do empregado não reconheceria o resultado (a diferença entre o valor justo de mercado e o preço pago) até o estoque. No entanto, se um founderemployee faz uma eleição voluntária da seção 83 (b), o founderemployee reconhece 8220income8221 após a compra do estoque. Normalmente, o preço de compra do estoque e o valor justo de mercado são os mesmos. Portanto, se uma eleição 83 (b) for feita, não há renda reconhecida. Assim, um founderemployee deve quase sempre fazer uma eleição 83 (b). Os benefícios de uma eleição 83 (b) geralmente estão começando o período de retenção de ganho de capital de um ano e o reconhecimento do lucro ordinário (ou imposto mínimo alternativo) para a data de compra. Se o founderemployee não fizer a eleição 83 (b), então ele ou ela pode ter renda no estoque 8222. O rendimento será substancial se o valor das ações aumentar substancialmente ao longo do tempo. Por exemplo, suponha que um fundador compre ações por 0,01 por ação (o valor justo de mercado é 0,01) e as ações estão sujeitas a quatro anos de aquisição com um acréscimo de um ano. O fundador não faz uma eleição 83 (b). No final do acantilado de um ano, se o estoque valer 1.00 pedaços, então o fundador reconheceria 1,67 partes de renda. À medida que as ações restantes acumulam cada mês, o fundador reconheceria renda igual à diferença entre o valor justo de mercado e 0,01 compartilhamento. Além disso, a empresa é obrigada a pagar a participação do empregado do imposto FICA sobre a renda e reter o imposto de renda federal, estadual e local. Se o fundador tivesse feito uma eleição 83 (b), o fundador não reconheceria qualquer receita como estoque, uma vez que a eleição 83 (b) acelera o momento do reconhecimento de renda até a data da compra. Para que uma eleição de 83 (b) seja efetiva, o indivíduo deve apresentar a eleição com o IRS antes da data da compra de ações ou no prazo de 30 dias após a data da compra. Não há exceções a esta regra de depósito oportuna. O último dia possível para o depósito é calculado contando todos os dias (incluindo sábados, domingos e feriados) começando no próximo dia após a data em que o estoque é comprado. Por exemplo, se o estoque for comprado em 16 de maio, o último dia possível para a inscrição é 15 de junho. A data do cadastro postal oficial da correspondência é considerada a data de arquivamento. A eleição deve ser arquivada enviando um formulário de eleição assinado por correio certificado, recibo de devolução solicitado ao Centro de Atendimento do IRS, onde o indivíduo arquiva suas declarações fiscais. Se a eleição for enviada após o 27º dia, o indivíduo deve entregar a carta para a agência postal para obter um carimbo de data oficial no recibo de correio certificado. Uma cópia da eleição deve ser fornecida à empresa e outra cópia deve ser anexada à declaração de imposto de renda federal do contribuinte8217s para o ano em que a propriedade é adquirida. Reconheci algumas unidades restritas em uma empresa privada operacional (LLC), mas não tenho idéia da FMV. A empresa não fornece orientação. Também não está emitindo 1099 ou deduzindo o valor. Outras classes de ações têm preferência e meu estoque vale 0 mesmo a preços razoáveis ​​de ale (ou seja, só participa de um evento de liquidez de alta avaliação). É razoável que eu aceite um valor mínimo nas minhas eleições 83 (b). Aqui está o meu cenário8230 Eu formei um novo negócio junto com um parceiro de negócios. Em setembro de 2011, nos registamos como uma corporação da Delaware com uma eleição S-corp (formulário 2553). No processo de arquivamento, especificamos um número inicial de ações emitidas (1000), e na eleição de S-corp, precisamos especificar uma propriedade ou um número de compartilhados de propriedade dos fundadores da empresa. Sem muito pensamento, simplesmente declaramos que cada um tinha 50 posse. NÃO assinamos nenhum acordo de acionista, emitimos ações restritas ou realmente compramos ações da empresa. Avanço rápido para hoje. Queremos adicionar um terceiro parceiro (igual) e assinar um acordo de acionista entre os três fundadores e, em seguida, arquivar uma eleição 83 (b). Cada um de nós estará investindo na empresa e comprando ações restritas. Uma vez que não houve compra de ações sujeitas a risco substancial de confisco para este ponto, não acredito que estamos sob qualquer restrição de tempo para uma eleição de 83 (b). Mas, o ato de arquivar a eleição de S-corp e a definição de propriedade 50 para os dois fundadores originais significa que precisamos rebobinar o que já fizemos Say, vender nossas ações para a empresa, em seguida, reeditar ações restritas para 3 fundadores. O que é um 83 (b) Eleição e quando faço parte 1 8211 com gráfico O que é uma eleição de 83 (b) e quando é bom fazer uma ótima pergunta e um empreendedor, fundador, empreiteiro ou qualquer outra empresa que negocia trabalho Para a equidade deve conhecer a resposta para. Nesta publicação de duas partes, eu primeiro explicar o que é a eleição 83 (b), então, eu vou passar por uma situação em que fazer a eleição faz sentido, e na segunda parcela, eu vou passar por uma situação na qual a eleição não faria Sentido (e algumas outras considerações que podem impedir que você faça). E com isso, vamos embora. Como um ponto de partida básico, quando você recebe o capital de uma empresa como compensação, você tem que pagar impostos sobre a mesma forma, você deve pagar impostos sobre qualquer outro rendimento. Quando se trata de quanto você paga, o IRS vai calcular o seu passivo tributário com base no valor justo de mercado do patrimônio no momento em que é transferido para você. Quando se trata de quando você paga esses impostos, o IRS vai exigir que você pague o imposto sobre a renda durante esse ano em que o patrimônio líquido realmente é transferido para você, de modo que você possa fazer o que quiser com ele. Contudo, com muita frequência, especialmente com os fundadores, qualquer outorga de equidade estará sujeita a um acordo de aquisição. O que isso significa é que, sob a regra padrão, você não paga impostos sobre nenhum estoque até que ele realmente ganhe, e você paga impostos com base no valor do estoque no momento da aquisição. Como uma questão prática, o que isso significa é que, se a empresa estiver realmente bem e aumentar de valor ao longo do contrato de aquisição de direitos, você vai acabar pagando mais e mais impostos ao longo dos anos. O IRS implementou outra opção, no entanto, a eleição 83 (b). Codificado em 26 U. S.C. 83 (b), esta eleição permite que você decida no início de seu contrato de aquisição de vencimento para ser tributado por todo o valor que eventualmente será adquirido no valor presente. Em vez de pagar impostos a cada ano, você paga todos os impostos por conta própria com base no valor da ação quando foi concedido a você. Para fazer esta eleição, você deve enviar uma carta ao IRS no prazo de 30 dias após a concessão. O IRS publicou uma amostra de carta que descreve todas as informações necessárias. Isso pode ser um pouco confuso, então, quando é sensato tomar esta eleição, quando você vai economizar dinheiro com impostos. Bem, uma situação em que geralmente faz sentido fazer as eleições é onde você é fundador de uma marca. Nova empresa sem valor real, e você concordou com um acordo de aquisição de vários anos. Em tal situação, você paga o imposto na frente de todas as ações quando elas são avaliadas basicamente em nada. Você paga apenas o imposto novamente quando há algum tipo de evento de liquidação. Enquanto esse evento chegar mais de um ano após a concessão, você acabará pagando impostos na taxa de ganhos de capital de longo prazo, que é muito menor do que a taxa típica de imposto sobre o rendimento, e você se destaca. Para esclarecer isso um pouco mais claramente, juntei um gráfico descrevendo a responsabilidade fiscal que você encontrou nesta situação, de acordo com as regras padrão e com a eleição 83 (b). Para o propósito do gráfico, assumir: nova empresa com dois fundadores Cada fundador recebe 1.000 ações em um plano de aquisição de dois anos O preço por ação na fundação é de 0,01 Taxa de imposto de renda de 33, taxa de ganhos de capital de longo prazo de 20. Como Você pode ver, a diferença na responsabilidade fiscal final e no que você tem que pagar a cada ano (especialmente se você ainda não recebeu dinheiro real ainda) pode ser enorme em uma situação como essa e por isso é crucial para entender o que o 83 (B) eleição é e certifique-se de fazer isso. Update Check out Part 2. em que eu atravesse um cenário em que a eleição 83 (b) não faz sentido. Um grito especial para Gerrit Betz. Um excelente advogado de inicialização por direito próprio, por ter tomado o tempo para oferecer sua visão e verificar novamente minha matemática. Este artigo está completamente errado. Uma eleição 83 (b) permite que você seja tributado sobre a diferença entre o preço de compra e o valor justo de mercado. Obrigado pelo feedback, embora, claro, eu não concordo. Como uma questão prática, você sempre está sendo tributado sobre a diferença entre o preço de compra e o valor justo de mercado, porque o IRS examinará qualquer diferença como receita. O que o 83 (b) faz é permitir que você decida na frente que deseja essa diferença calculada a partir da data em que o contrato de estoque restrito ou o cronograma de aquisição está assinado (porque presumivelmente o valor justo de mercado será muito baixo nesse ponto e you8217ll deve, portanto, Muito pouco, se houver, em impostos), em vez de na data em que você realmente tenha a capacidade de fazer algo com esse estoque (ou seja, a data de aquisição). Espero que ajude a esclarecer qualquer confusão. Claro, se você ainda pensa que está errado, eu realmente aprecio se você me apontar para as regras em que você se baseou para fazer essa avaliação. De qualquer forma, obrigado pela leitura Oi Steve, Obrigado por tomar um tempo e compartilhar esta informação. Com todos os 8211, especialmente o gráfico, torna tudo muito claro. Eu recebi algum patrimônio no ano de 2012, mas não arquivei uma eleição de 83B durante a apresentação de meus impostos em 2013. Passando por seu artigo, eu deveria ter arquivado uma eleição 83B. O valor da ação era muito baixo. Embora, o valor da ação não tenha mudado muito desde então (ao invés disso, não foi alterado). Posso ainda arquivar uma eleição de 83 (B) agora em 2014 para os meus impostos de 2013 ou devo voltar e alterar meus impostos de 2012 Ou eu perdi A oportunidade que você mencionou que eu tenho que enviar uma carta no prazo de 30 dias. O que é a melhor rota possível agora. Obrigado novamente. Infelizmente, você deve notificar o IRS ao arquivar uma eleição 83 (b) no prazo de 30 dias após a concessão (geralmente Data em que você assina o contrato de estoque restritivo de contrato de aquisição), então não é uma maneira de voltar e alterar as declarações de impostos do ano anterior e arquivar tarde. No que diz respeito à sua situação particular, pode haver algumas estratégias em torno de encerrar o atual acordo de transferência de estoque (onde tudo ainda não foi investido) e entrar em um novo que você poderia arquivar um 83 (b), então me lance um e-mail ou Me dê um anel se quiser discutir sua questão individual e o que pode ser feito. Como funciona uma eleição 83b no caso de uma concessão de opção Minha situação é que eu vou ter uma concessão de opção que ganhe mais de 4 anos. Grande pergunta A primeira coisa a distinguir é atribuir uma concessão de opção, e adquirir uma bolsa de ações. Quando uma concessão de estoque concede, isso significa que você obteve um estoque real honesto para que você pode vender se quiser. Você obteve um ativo. Quando uma concessão de opção concede, isso significa que agora você tem a opção de comprar ações, você realmente não tem nada. Assim, a eleição 83 (b) se aplica quando você possui uma aquisição de estoque em um cronograma, mas não quando você possui opções adquiridas em um cronograma. De modo geral, os subsídios de opções e 83 (b) eleições não têm nada a ver com o outro. A importante exceção a esta regra tem a ver com o exercício antecipado das concessões de opção. Ou seja, às vezes, quando você tem uma concessão de opção que ganha vários anos, você tem a opção adicional de exercer seu direito de compra antecipada. Normalmente, quando você tem essa opção, o que você acaba comprando pelo exercício antecipado é um estoque restrito. Isso significa que você compra esse estoque restrito, mas se você sair ou deixar a empresa antes da data de vencimento, a empresa paga você de volta pelo estoque e você não obteve nada. Se você ficar além da data de aquisição, o estoque restrito converte-se em ações ordinárias. Se você tiver essa opção, o estoque restrito geralmente se transformará em estoque comum na mesma programação que o cronograma de aquisição de direitos para suas opções. Uma vez que você está atualmente em uma situação em que o estoque de 8217s está adquirindo uma agenda e não opções, you8217re agora é elegível para arquivar uma eleição 83 (b) e todas as regras regulares de 83 (b) se aplicam (incluindo a janela de 30 dias para arquivar ). Espero que 8217s sejam úteis Muito útil Obrigado pela informação Steve, Por favor, deixe meus agradecimentos também. Parece do que eu lido e parece ser confirmado aqui, é que se a pessoa que obteve o estoque não fez as eleições nos primeiros 30 dias, não há desculpa, você perdeu o barco. Tenho razão. Henry Marcus Então, se você é um fundador e acabou de registrar uma empresa sem prazo de aquisição para suas ações, 83 (b) não se aplica, que correm corretamente, se o estoque for concedido sem restrições, então, Ser contado com a declaração de impostos do ano atual, independentemente do que seja, e as 83 (b) eleições não aplicam. That8217s correto, o IRS é muito rigoroso sobre a linha do tempo e, se você não fizer a eleição no tempo, não tenha sorte. Por essa razão, é sempre importante ter certeza de que você obtenha a prova de arquivamento. No mínimo, isso significa que o envio do documento está certificado, mas você também pode enviar o IRS um envelope carimbado e endereçado e solicite que eles datem e marquem o cadastro e enviem uma cópia de volta também. Seguindo a pergunta de John8217: tenho uma outorga de opção que ganha em um cronograma de 4 anos com um precipício inicial de 1 ano, e pretendo exercitar imediatamente as opções à medida que elas se entregam (ou seja, 14 do total de opções exercidas no final do ano 1) para iniciar o relógio no período de retenção de ganhos de longo prazo. Posso enviar uma eleição de 83 (b) nas opções exercidas quando exercidas (ou seja, 1 ano 1 dia a partir da concessão de opção inicial) ou foi obrigado a enviar esta eleição no ano anterior quando recebi a outorga da opção Se você é um Consultor privado e recebem o imposto em vez do pagamento por serviços, won8217t você também tem imposto SE Mark Diehl diz assumindo que você corretamente e oportuna arquivou a eleição 83 (b), onde na declaração fiscal 2013 você informaria o rendimento e é Sujeito ao imposto SE. Obrigado pela sua resposta e uma discussão muito informativa sobre o assunto. Por favor, explique as matemáticas que você usa nos exemplos 1 e 2 para a coluna de eleição 83b. Por exemplo, 200 mil dos rendimentos tributados em 33 se tornam mais de 66,000. Eu acredito que aqui você está usando uma taxa de 13 em vez de 33.0. Por exemplo, você recebe 3,00 no imposto assumindo 1000 ações 0,01 FMV, mas isso parece implicar uma taxa de imposto de 30,0. Além disso, isso é baseado em 8220grants8221 de equidade. Se os fundadores pagassem em dinheiro por suas ações no valor do valor nominal, seus impostos devidos seria presumivelmente zero, isso não é destacado em seu artigo. Existe uma razão para isso que eu realmente gosto de seus gráficos claros que mostram as conseqüências da eleição 83 (b). Estou esperando que haja um mal entendido no que diz respeito ao momento do exercício de doação de 82 (b) e de opção de estoque. Eu encontrei este trecho sobre a janela de 30 dias no Internal Revenue Bulletin 2012-28, 8220.05 De acordo com o item 83 (b) (2), uma eleição feita nos termos da alínea b) do n. º 83 deve ser feita de acordo com os regulamentos a seguir e deve ser arquivada com o Internal Revenue Service, o mais tardar 30 dias após a data em que a propriedade foi transferida para o provedor de serviços82308221 A frase em que estou desligado é 8220property é transferido8221. É uma opção de estoque conceder uma transferência de propriedade. E se o valor de mercado justo ainda for igual ao preço da opção quando a opção for exercida Pareceria que nenhum imóvel havia sido transferido até que a opção fosse exercida. São cerca de 38 dias desde que recebi meu subsídio, mas a sabedoria prevalecente na minha empresa é que os 30 dias começam no momento em que eu compro o estoque. Você pode me apontar para qualquer documento do IRS que explique isso claramente (de uma forma ou de outra) para concessões de opções de ações de incentivo. Obrigado. Oi. Eu arquivei meu 83 (b) vários dias atrás, o que foi dentro de 30 dias. Então, hoje notei que I8217ve arquivado para um endereço errado. Eu sou um não-residente, então devo arquivar isso para o IRS em Austin, mas, por engano, entrei no IRS no Kansas. Faltam 30 dias desde que assinamos o acordo. Há algo que eu possa fazer Obrigado. Obrigado por isso. Muito útil. Pergunta de esclarecimento rápido8230 No exemplo de 83 (b), wouldn8217t seus ganhos de capital de longo prazo realmente são três dólares menores I. E. Seu lucro de LT representaria sua base inicial 8211 para que seu ganho seja realmente (150 preços de venda abaixo do preço de US $ 0,01 (no qual you8217ve já pagou 3,00 no imposto e, portanto, não está sujeito a imposto novamente)) X 1,000 ações 29,998. Adicione a isso o seu pagamento de imposto inicial de 3.00 e seu exemplo de eleição de 83 (b) tem uma taxa de imposto total de 30.0018230 ou estou faltando um detalhe chave. Uma segunda pergunta é: opções: se alguém tiver opções que se vendam ao longo do tempo e O exercício dessas opções que a Companhia mantém o direito de primeira recusa, isso afeta como o IRS trataria as ações recebidas através do exercício da opção IE Se eu exercer minha opção de comprar 1000 ações de uma empresa de capital fechado, eu tenho que pagar o IRS qualquer coisa se eu não puder vender legalmente essas ações sem saltar através de aros, então, se você é um fundador com ações sem período de carência, Então você só paga impostos quando há um evento de liquidação correto Não há necessidade de pagar toda vez que o estoque é avaliado Eu tenho um anúncio corporativo, minha empresa recebe muitas ações restritas como pagamento por serviços de empresas públicas de início e fase inicial. Pode um arquivo da S Corp a eleição 83 B Eu sou um gerente hr para uma empresa que oferece ações restritas. Quando um empregado escolhe uma opção de 83 (b) com compartilhamentos restritos, o que eu relatório na folha de pagamento ou eu só preciso ter certeza de que ele aparece no W-2. Eu estou encontrando muitos conselhos mistos, alguns deles dizendo que eu trato As ações como renda e imposto de acordo com a renda durante o período de pagamento, eles fazem sua eleição. Obrigado pela visão geral simples. Eu tenho uma pergunta da perspectiva da empresa 8211 se um fundador pagou a empresa por suas ações restritas que usaram a eleição 83b e ele deixou a empresa antes de suas ações serem totalmente adquiridas, a empresa lhe deve a diferença no que foi pago vs. o que foi 2ª questão 8211, o que é o valor mínimo de tempo de aquisição exigido para se qualificar para a eleição 83b. Você precisa de uma avaliação formal do estoque da empresa no momento da concessão do estoque. E, em caso afirmativo, uma vez que a subvenção total é normalmente do que equivale a uma O interesse minoritário na empresa (mesmo que todos os anos sejam adquiridos), esse interesse minoritário total é avaliado com um desconto da FMV usando os descontos típicos por falta de controle e falta de comercialização. Oi, obrigado por ter tido tempo para explicar isso. Assinei um acordo de aquisição de direitos há cerca de 10 meses e estupidamente esqueci de arquivar um 83b dentro do prazo. O valor das ações da minha empresa não mudou no total neste momento8211 é possível trabalhar em torno do limite de 30 dias nesse caso Ou é a única solução que transfere todas as ações de volta para a empresa e que elas me reeditam uma Outorga de equidade que seria equivalente em termos de quantas ações eu deveria ter atualmente e, em seguida, arquivei o 83b em Assumindo o mesmo, exceto que este é um S Corp com apenas esses 2 proprietários. E o estoque restrito é de 20 por ano e, após o período de detenção de um ano, a empresa adquira ações em tesouraria de ambos iguais às ações adquiridas nesse ano. Eles continuam até o ano 4. Perguntas: 1) Quais avaliações, se houver, serão exigidas pelo IRS em cada data de recompra de ações do Tesouro. 2) O founder8217s ainda paga impostos sobre o rendimento ordinário sobre os ganhos da Empresa atribuídos a eles durante este período de 4 anos e, em caso afirmativo, wouldn8217t isso fornece base para eles e reduzir seus LTCG8217s em cada venda, eu estou recebendo um 5 - yr. Opção de estoque Wt. Como 8221 um Agente de Colocação 8221 em uma empresa privada, que está vendendo estoque 3.25sh. Meu preço de exercício é de 1,35. Eu não tenho a intenção de exercer meu estoque por 3 anos. ou mais. Eu tenho 8221 piggyback rights8221 da empresa se e quando eles se registram partes para venda. Atualmente, minha opção é para 8221 ações não registradas 8221 em uma empresa privada. Preciso 8221 A Black Sholes Evaluation 8221 do 8221 fair m8217kt. Valor da opção no momento da concessão, para que eu possa fazer uma eleição de 83 B. Além disso, eu não estou melhor obtendo 8221 um prêmio SAR 8221 em vez de uma opção Wt. P. S. Não é importante, mas 8221 a opção é de 5 8211 anos. Warrant 8221. O seu negócio deve ser incorporado antes de distribuir equidade. E se sua esposa é uma das pessoas com uma porcentagem da empresa e você arquiva em conjunto, o que você faz, então, Obrigado pela sua análise pensativa. Isso foi muito útil para explicar um conceito estrangeiro para mim. Quando você e como você paga o imposto sobre a eleição 83 (b) Em seu exemplo, o 3 é pago quando e precisa ser relatado de alguma forma em um retorno de imposto Trackbacks